Gerçekleşen & Bütçe Kıyaslaması:
Tanım:
- Konsolide gelir tablosu (P&L) hazırlandıktan sonra, fiili verilerin bütçeye göre sapmalarının analizi için hazırlanan tablodur. Bu kıyaslama, bir perakende mağazacılık danışmanlık ofisinin finansal performansını değerlendirerek bütçeye uygunluğunu ölçmek amacıyla kullanılır.
Fonksiyonları:
- Performans Değerlendirmesi:
- Gerçekleşen gelir ve giderlerin bütçelenen rakamlarla karşılaştırılarak, hedeflerin ne ölçüde tutturulduğunu gösterir.
- Sapma Analizi:
- Bütçeden sapmaların nedenlerini belirleyerek, gelecekteki bütçe ve stratejilerin revize edilmesine yardımcı olur.
Örnek:
- Bir perakende zinciri, yıl sonu itibariyle satış gelirleri ve giderlerini analiz ederek, bütçelenen rakamlarla karşılaştırma yapar ve sapmaların nedenlerini inceler.
Kapsamı:
- Gelir Kıyaslaması: Gerçekleşen satış gelirleri ile bütçelenen satış gelirlerinin karşılaştırılması.
- Gider Kıyaslaması: Fiili giderlerin bütçelenen giderlerle kıyaslanarak sapmaların tespiti.
Avantajları:
- Hedef Takibi: Finansal hedeflerin ne ölçüde gerçekleştirildiğini izlemeyi sağlar.
- Stratejik Düzeltme: Sapma analizleri sayesinde, stratejik kararların düzeltilmesi ve gelecekteki bütçelerin daha isabetli hazırlanması mümkün olur.
Dezavantajları:
- Veri Toplama Zorluğu: Doğru ve güncel verilerin toplanması zaman alıcı olabilir.
GERCEKLESEN LANDED : (fob+gerceklesen (nakliye+gumruk+vergi +risk) maliyetleri) urun depoya sevk edilmeden gercek sozlesmelere ve faturalara gore olusturulan maliyettir. – Perakende Mağazacılık Kavramları, Sözlük ve Terim